转让定价
美国转让定价法规旨在防止纳税人通过对居住在不同税务管辖区的关联方之间的交易收取价格来操纵他们的美国纳税责任。 “公平价格”是关联方之间交易的必要条件。也就是说,关联方之间收取的价格必须相同于或相似于非关联方在相同或相似的情况下会收取的价格。
转让定价规则适用于关联方之间所做的所有商业交易类型。 这包括销售商品、提供服务、无形财产的使用、贷款的利率、以及总公司和美国运营机构之间的成本分摊安排。通常,转让定价规则以相似的方式应用,无论美国业务是直接由外国公司或间接通过美国子公司 进行。
可归于美国业务的收入必须反映在美国经营的所有功能和活动、美国业务使用的无形资产和承担的风险以及美国业务对全球无形资产做出的贡献中。 这可能涉及为商品转移定价、双方之间的服务条款、无形资产的使用费、设定贷款利率、以及为开发和维护集团无形资产所签订的成本分摊安排。
制定可支持的转让定价政策是一个复杂的任务。 第一步涉及经济分析以确认各方经营的功能和活动、承担的风险、采用的无形资产和做出的贡献。 第二步涉及选择合适的方法与识别和收集非关联方之间交易的比较数据。 第三步包括将选择的方法应用于比较数据并记录方法。 最后,需要持续监测以确保方法持续反映经济和经营环境的变化。
因为适当实施相关的复杂性和成本,转让定价经常被忽视或仅论及表面。 转让定价是为了适当管理公司税务风险和利用机会将全球税务降到最低而必须解决的重要问题。 美国税务当局所作的转让定价调整往往会导致大笔税款差额,并且通常伴随着重大的处罚。 此外,近年来美国和其主要贸易伙伴之间的公司所得税率差异,提供了更多机会,通过适当实施与美国交易有关的转让定价,降低公司的全球所得税成本。
转让定价规则适用于关联方之间所做的所有商业交易类型。 这包括销售商品、提供服务、无形财产的使用、贷款的利率、以及总公司和美国运营机构之间的成本分摊安排。通常,转让定价规则以相似的方式应用,无论美国业务是直接由外国公司或间接通过美国子公司 进行。
可归于美国业务的收入必须反映在美国经营的所有功能和活动、美国业务使用的无形资产和承担的风险以及美国业务对全球无形资产做出的贡献中。 这可能涉及为商品转移定价、双方之间的服务条款、无形资产的使用费、设定贷款利率、以及为开发和维护集团无形资产所签订的成本分摊安排。
制定可支持的转让定价政策是一个复杂的任务。 第一步涉及经济分析以确认各方经营的功能和活动、承担的风险、采用的无形资产和做出的贡献。 第二步涉及选择合适的方法与识别和收集非关联方之间交易的比较数据。 第三步包括将选择的方法应用于比较数据并记录方法。 最后,需要持续监测以确保方法持续反映经济和经营环境的变化。
因为适当实施相关的复杂性和成本,转让定价经常被忽视或仅论及表面。 转让定价是为了适当管理公司税务风险和利用机会将全球税务降到最低而必须解决的重要问题。 美国税务当局所作的转让定价调整往往会导致大笔税款差额,并且通常伴随着重大的处罚。 此外,近年来美国和其主要贸易伙伴之间的公司所得税率差异,提供了更多机会,通过适当实施与美国交易有关的转让定价,降低公司的全球所得税成本。