商业结构
在发明者、开发者或者企业家开始为了商业化目的创造、开发或者保护知识产权财产前,首先要考虑为了企业目的组建一个企业实体是否有意义,以及企业得以运作的法律结构。时机和法律结构选择应当与企业的长期和短期目标相一致,同时也好提供充足的法律保护和保障。
时机
一般来说,尽快组建企业实体以避免个人责任,并备忘利害关系当事人各方的贡献,公司中对股权的合理划分,其中包括是否对股权进行接管,以及适度的员工权益补偿等方面。所有这些决定都包含法律和实践后果,应当在组建之前与律师进行详细的检查和考虑。
实体类型
当为知识产权商业化组建公司时,通常有两种实体可供考虑:
1. 公司;
2.不需直接支付公司税的实体(flow through entity)(例如,有限责任公司或有限合伙)。
公司
公司是最常见的实体结构。从税收的角度看,公司被视为一个纳税人,需要在联邦层面和州层面提交纳税申报单,同时也有义务支付所得税。如果公司将其收益分配给股票持有人,它首先发布声明,然后支付股息,在收到红利后股东需要缴纳税款。这两个层面的税收通常被称为“双重征税”。
因为许多初创公司在早期阶段不产生收入或支付股息,双重征税的威胁往往是不实际存在的。此外,公司结构的优点在于其灵活性、可预测性和组成、管理上的低廉性。更重要的是,潜在的投资者,特别是风险投资和其他机构投资者,可能更倾向甚至要求他们所投资的公司是一个实体。
不需直接支付公司税的实体
不需直接支付公司税的实体包括有限合伙(LPs),普通合伙,有限责任合伙(LLPs)和有限责任公司(LLCs)。为了税收目的,这些实体不被视为纳税人,相反,他们被视为公司实体收益和损失的接受者,因此有责任缴纳所得税,并接受抵消这些实体产生的收入或损失的价值。因此,税收“流过”,这些实体的股权所有者因只需缴纳单层税收而获益。
因此,企业家和发起者可能得出结论,在企业创立初期应当组建成流通实体以利用税收优惠,特别是对于在短期内无法吸引机构基金的企业。值得注意的是,当实体产生亏损时,不需直接支付公司税的实体的税收优惠对股权所有者几乎没有价值,除非这些损失是用来抵消其他投资的利益的。因此,企业家往往选择在初期将公司建立为有限责任公司以利用税收优势,然后再转型为公司并开始寻找机构投资者的资金。
时机
一般来说,尽快组建企业实体以避免个人责任,并备忘利害关系当事人各方的贡献,公司中对股权的合理划分,其中包括是否对股权进行接管,以及适度的员工权益补偿等方面。所有这些决定都包含法律和实践后果,应当在组建之前与律师进行详细的检查和考虑。
实体类型
当为知识产权商业化组建公司时,通常有两种实体可供考虑:
1. 公司;
2.不需直接支付公司税的实体(flow through entity)(例如,有限责任公司或有限合伙)。
公司
公司是最常见的实体结构。从税收的角度看,公司被视为一个纳税人,需要在联邦层面和州层面提交纳税申报单,同时也有义务支付所得税。如果公司将其收益分配给股票持有人,它首先发布声明,然后支付股息,在收到红利后股东需要缴纳税款。这两个层面的税收通常被称为“双重征税”。
因为许多初创公司在早期阶段不产生收入或支付股息,双重征税的威胁往往是不实际存在的。此外,公司结构的优点在于其灵活性、可预测性和组成、管理上的低廉性。更重要的是,潜在的投资者,特别是风险投资和其他机构投资者,可能更倾向甚至要求他们所投资的公司是一个实体。
不需直接支付公司税的实体
不需直接支付公司税的实体包括有限合伙(LPs),普通合伙,有限责任合伙(LLPs)和有限责任公司(LLCs)。为了税收目的,这些实体不被视为纳税人,相反,他们被视为公司实体收益和损失的接受者,因此有责任缴纳所得税,并接受抵消这些实体产生的收入或损失的价值。因此,税收“流过”,这些实体的股权所有者因只需缴纳单层税收而获益。
因此,企业家和发起者可能得出结论,在企业创立初期应当组建成流通实体以利用税收优惠,特别是对于在短期内无法吸引机构基金的企业。值得注意的是,当实体产生亏损时,不需直接支付公司税的实体的税收优惠对股权所有者几乎没有价值,除非这些损失是用来抵消其他投资的利益的。因此,企业家往往选择在初期将公司建立为有限责任公司以利用税收优势,然后再转型为公司并开始寻找机构投资者的资金。