华盛顿州销售/使用税
“销售税”是一个一般性术语,意指对销售给消费者的商品(通常对某些特定选择服务)征收的消费税。 华盛顿是美国50州其中45州在全州课征销售税的其中一州。 卖主通常需要在销售时收取销售税,然后定期将征收的销售税汇至州政府。 “使用税”是用于对未支付销售税的产品或应税服务使用征收的税的名称。销售和使用税的用途是互补的; 因此,销售和使用税率通常在同一辖区是相同的,如果在购买财产或提供应税服务时未支付销售税才需课征使用税。
举例说明,戊公司,位于华盛顿州,可以选择向当地的华盛顿供应商为其营业所需购买一台设备,在此情况下,该供应商会收取销售税并汇给州政府。 另一个选择是,戊公司可以从俄勒冈州的供应商购买相同的设备并在俄勒冈州收货。 因为俄勒冈州是美国不课征销售税的五州之一,所以不需要向供应商支付销售税。 但是,如果戊公司将该设备带入华盛顿州并在州内使用,戊公司将需要按相当于适用的华盛顿州销售税率的税率缴纳该设备的使用税。 因此,从俄勒冈州供应商而不从华盛顿州供应商购买设备并没有实际的好处,因为无论在任何一种情况下最终总是要缴纳华盛顿州销售或使用税。
根据华盛顿州法律,销售税对发生于华盛顿州的每一个“零售销售”征收,除非适用的特定免税情况。 零售销售包括向消费者销售的有形财产(但是非土地或建筑物),和向终端用户销售的电脑软件和数字产品。 应税“数字产品”包括数字商品(诸如下载或串流音乐、电影和类似内容),以及数字自动化服务,其中包含各种以电子方式为消费者提供的服务。 在华盛顿州征收销售税的其它服务包括大部分的土地、建筑物和有形商品的整修或改良,以及健身、游乐和休闲服务、和汽车托吊和停车服务。延长保修、出租个人有形财产、和家具齐全的住宿如酒店、旅馆或类似场所,在华盛顿州也是应税零售销售。
销售和使用税率按在华盛顿州销售或使用发生的具体所在地而有所不同,因为地方辖区可以在州税之外再征收它们自己的销售和使用税。 华盛顿州的销售税率范围为7%至9.5%,州内大部分主要城市地区的税率是属于较高的那一端。
在华盛顿州经商应该考虑有关销售/使用税的两个主要问题。 第一个问题,他们应该决定他们是否需要对销售的产品或服务收取销售税并上交当地政府。 虽然销售税一般归属于交付客户的物品所在的州,但是公司只需要在它有实际存在(这可以是它自己人员或财产,或代表卖方进行销售或其它活动的第三方)的州收取销售税。 例如,假设己公司的总部设在华盛顿,完全以远程方式,如网络和电视广告,营销其产品,并通过公共运输业者送货到其它州的客户。 己公司可能不需要收取其客户所在的州的销售税,因为它在那些州没有实际存在。 但是,己公司的客户可能需要为他们购买并使用的物品向当地州政府缴纳使用税。
第二个问题,一个在华盛顿州有业务经营的公司应该考虑它是否亏欠华盛顿州任何使用税。 如前面讨论过的,一般亏欠使用税的情况是,购买物品而没有支付销售税(无论是因为卖主在该州没有应税的存在,或因为物品是在不课征销售税的辖区购买),并且该物品将在华盛顿州内使用或消费。 如果亏欠使用税,该公司必须为该物品首次在州内使用的收税年度向华盛顿州申报使用税。
如果一个华盛顿州公司购买和转售产品并在过渡期间没有使用,或购买制造其销售产品使用的材料或部件,该公司应该向华盛顿州税务署申请“转售商许可”。 该许可授权该公司购买而不需要缴纳销售或使用税,并且如果相信其诚实不谎报,解除卖方收取销售税的义务。 因此,该购买是免税。 但是,如果购买者后来决定自己使用该物品而不转售,则购买者仍需要为使用其转售商许可购买的物品支付使用税。
华盛顿确实提供几个免征销售税的条件,旨在使某些行业和种类的活动受益。 对制造商直接用于制造流程的机械和设备不征收销售和使用税。 对大部分食品和食品成分也不征收销售和使用税,除非卖给购买者立即消费。免除销售税尤其适用于某些主要行业,如航空航天、半导体、农业、可再生能源和生物燃料。
虽然华盛顿州不对房地产销售征收销售税,华盛顿州却对此类销售征收卖房税(简称“REET”)。 REET也对合法实体拥有的华盛顿不动产的控股权益(至少50%)转移征收,即便财产的直接所有权保持不变也是如此。 REET的税率明显低于销售/使用税(通常为1.53%至1.78%,取决于所在地),但是考虑到华盛顿州许多地区的房地产价值,REET仍有可能导致很大的税务负担。
举例说明,戊公司,位于华盛顿州,可以选择向当地的华盛顿供应商为其营业所需购买一台设备,在此情况下,该供应商会收取销售税并汇给州政府。 另一个选择是,戊公司可以从俄勒冈州的供应商购买相同的设备并在俄勒冈州收货。 因为俄勒冈州是美国不课征销售税的五州之一,所以不需要向供应商支付销售税。 但是,如果戊公司将该设备带入华盛顿州并在州内使用,戊公司将需要按相当于适用的华盛顿州销售税率的税率缴纳该设备的使用税。 因此,从俄勒冈州供应商而不从华盛顿州供应商购买设备并没有实际的好处,因为无论在任何一种情况下最终总是要缴纳华盛顿州销售或使用税。
根据华盛顿州法律,销售税对发生于华盛顿州的每一个“零售销售”征收,除非适用的特定免税情况。 零售销售包括向消费者销售的有形财产(但是非土地或建筑物),和向终端用户销售的电脑软件和数字产品。 应税“数字产品”包括数字商品(诸如下载或串流音乐、电影和类似内容),以及数字自动化服务,其中包含各种以电子方式为消费者提供的服务。 在华盛顿州征收销售税的其它服务包括大部分的土地、建筑物和有形商品的整修或改良,以及健身、游乐和休闲服务、和汽车托吊和停车服务。延长保修、出租个人有形财产、和家具齐全的住宿如酒店、旅馆或类似场所,在华盛顿州也是应税零售销售。
销售和使用税率按在华盛顿州销售或使用发生的具体所在地而有所不同,因为地方辖区可以在州税之外再征收它们自己的销售和使用税。 华盛顿州的销售税率范围为7%至9.5%,州内大部分主要城市地区的税率是属于较高的那一端。
在华盛顿州经商应该考虑有关销售/使用税的两个主要问题。 第一个问题,他们应该决定他们是否需要对销售的产品或服务收取销售税并上交当地政府。 虽然销售税一般归属于交付客户的物品所在的州,但是公司只需要在它有实际存在(这可以是它自己人员或财产,或代表卖方进行销售或其它活动的第三方)的州收取销售税。 例如,假设己公司的总部设在华盛顿,完全以远程方式,如网络和电视广告,营销其产品,并通过公共运输业者送货到其它州的客户。 己公司可能不需要收取其客户所在的州的销售税,因为它在那些州没有实际存在。 但是,己公司的客户可能需要为他们购买并使用的物品向当地州政府缴纳使用税。
第二个问题,一个在华盛顿州有业务经营的公司应该考虑它是否亏欠华盛顿州任何使用税。 如前面讨论过的,一般亏欠使用税的情况是,购买物品而没有支付销售税(无论是因为卖主在该州没有应税的存在,或因为物品是在不课征销售税的辖区购买),并且该物品将在华盛顿州内使用或消费。 如果亏欠使用税,该公司必须为该物品首次在州内使用的收税年度向华盛顿州申报使用税。
如果一个华盛顿州公司购买和转售产品并在过渡期间没有使用,或购买制造其销售产品使用的材料或部件,该公司应该向华盛顿州税务署申请“转售商许可”。 该许可授权该公司购买而不需要缴纳销售或使用税,并且如果相信其诚实不谎报,解除卖方收取销售税的义务。 因此,该购买是免税。 但是,如果购买者后来决定自己使用该物品而不转售,则购买者仍需要为使用其转售商许可购买的物品支付使用税。
华盛顿确实提供几个免征销售税的条件,旨在使某些行业和种类的活动受益。 对制造商直接用于制造流程的机械和设备不征收销售和使用税。 对大部分食品和食品成分也不征收销售和使用税,除非卖给购买者立即消费。免除销售税尤其适用于某些主要行业,如航空航天、半导体、农业、可再生能源和生物燃料。
虽然华盛顿州不对房地产销售征收销售税,华盛顿州却对此类销售征收卖房税(简称“REET”)。 REET也对合法实体拥有的华盛顿不动产的控股权益(至少50%)转移征收,即便财产的直接所有权保持不变也是如此。 REET的税率明显低于销售/使用税(通常为1.53%至1.78%,取决于所在地),但是考虑到华盛顿州许多地区的房地产价值,REET仍有可能导致很大的税务负担。