其他州的税收对华盛顿公司的影响
即使一个公司的总部设在华盛顿州,它可能在美国其它州有客户、销售人员、或其它活动。 因此,该公司不仅应该考虑华盛顿辖区所征收的州税和地方税,也应该考虑它在其它州业务的州税和地方税。 需要考虑的主要税收类型如下:
实体级所得税和特许税。 美国大多数州对在州内经商的公司征收所得税或特许税。 虽然“经商”可以有各种不同定义,但各州对外州来的公司课税越来越积极,甚至包括那些在州内没有实际存在的公司。 例如,加州对从州内客户至少赚取500,000美元收入的公司征收特许税,无论该公司或其代表是否曾经涉足加州。许多州的公司税是对净收入征收,根据税法计算州内总收入。 以往,大部分的州的税收算法是根据三个因素:州内、外的相关财产、工资和收入。 但是,最近的趋势已朝向仅使用收入来计算。
许多州也对公司征收净值税。 如同公司所得税,这些税必须允许分摊以便跨州公司仅缴纳其总体价值的适当分额。 有些州和地方辖区根据总收入或总利润课税,类似于华盛顿州B&O税模式。
如果一个公司作为传递实体(S-公司、有限责任公司或合伙公司)组建,那么许多州和地方辖区将遵照联邦做法,不直接对实体本身征收所得税或特许税。 但是,如果在对个人征收个人所得税(总共只有七州)的一州内有应税存在的公司,那么该实体业主可能需要申报个人所得税,以缴纳该公司对从其在该州的业务所获得的收入份额的税。 该实体通常需要向州政府提交年度纳税申报表以计算实体业主的应税所得。 有些州要求实体预扣业主的所得税并将预扣税汇给州政府,以最大限度地减少因业主拒绝向州政府申报个人所得税所造成的税收损失。
移动员工的个人所得税。 如果一个公司为了业务相关目的派遣其雇员到其它州(如招揽销售、提供服务、安装产品或培训客户),该公司可能需要对该等雇员在该州所花费的时间的薪酬份额预扣和汇寄个人所得税。 有些州有最低预扣阈值,所以短期访问可能不需要预扣。 但是,各州法规在这方面有很大不同,如果公司的业务模式依赖一个移动性较大的员工队伍,那么公司应该了解这些法规。 虽然个人所得税是个人的责任,但是需要预扣雇员工资而未如此做的雇主可能必须直接对任何个人所得税负法律追究责任。
销售和使用税。 如上所述,美国除五个州外,所有的州都课征一般销售/使用税。 需要收取和上缴税款的条件是供应商必须在州内有实际存在;但是,要求的存在可以由单一雇员作短暂访问的方式建立,或甚至由第三方代表为公司在州内进行活动。 因此,有跨州业务的公司应该确定它们了解那些州的销售税规则,并考虑是否他们需要在他们客户所在的任何或所有州收取销售税。 州政府往往相当积极地追查在它们境内已建立某种实际存在的州外公司未征收的销售税。
就公司在另一个州建立设施的情况而言,它也可能需要考虑使用税的问题,相似于上述那些华盛顿州公司需要考虑的税收问题。
实体级所得税和特许税。 美国大多数州对在州内经商的公司征收所得税或特许税。 虽然“经商”可以有各种不同定义,但各州对外州来的公司课税越来越积极,甚至包括那些在州内没有实际存在的公司。 例如,加州对从州内客户至少赚取500,000美元收入的公司征收特许税,无论该公司或其代表是否曾经涉足加州。许多州的公司税是对净收入征收,根据税法计算州内总收入。 以往,大部分的州的税收算法是根据三个因素:州内、外的相关财产、工资和收入。 但是,最近的趋势已朝向仅使用收入来计算。
许多州也对公司征收净值税。 如同公司所得税,这些税必须允许分摊以便跨州公司仅缴纳其总体价值的适当分额。 有些州和地方辖区根据总收入或总利润课税,类似于华盛顿州B&O税模式。
如果一个公司作为传递实体(S-公司、有限责任公司或合伙公司)组建,那么许多州和地方辖区将遵照联邦做法,不直接对实体本身征收所得税或特许税。 但是,如果在对个人征收个人所得税(总共只有七州)的一州内有应税存在的公司,那么该实体业主可能需要申报个人所得税,以缴纳该公司对从其在该州的业务所获得的收入份额的税。 该实体通常需要向州政府提交年度纳税申报表以计算实体业主的应税所得。 有些州要求实体预扣业主的所得税并将预扣税汇给州政府,以最大限度地减少因业主拒绝向州政府申报个人所得税所造成的税收损失。
移动员工的个人所得税。 如果一个公司为了业务相关目的派遣其雇员到其它州(如招揽销售、提供服务、安装产品或培训客户),该公司可能需要对该等雇员在该州所花费的时间的薪酬份额预扣和汇寄个人所得税。 有些州有最低预扣阈值,所以短期访问可能不需要预扣。 但是,各州法规在这方面有很大不同,如果公司的业务模式依赖一个移动性较大的员工队伍,那么公司应该了解这些法规。 虽然个人所得税是个人的责任,但是需要预扣雇员工资而未如此做的雇主可能必须直接对任何个人所得税负法律追究责任。
销售和使用税。 如上所述,美国除五个州外,所有的州都课征一般销售/使用税。 需要收取和上缴税款的条件是供应商必须在州内有实际存在;但是,要求的存在可以由单一雇员作短暂访问的方式建立,或甚至由第三方代表为公司在州内进行活动。 因此,有跨州业务的公司应该确定它们了解那些州的销售税规则,并考虑是否他们需要在他们客户所在的任何或所有州收取销售税。 州政府往往相当积极地追查在它们境内已建立某种实际存在的州外公司未征收的销售税。
就公司在另一个州建立设施的情况而言,它也可能需要考虑使用税的问题,相似于上述那些华盛顿州公司需要考虑的税收问题。