一般报告的信息
您在美国持有绿卡或者通过数天测试之后的第一天,为了收税目的,您就被视为外籍居留者。从这一天起,所有通过月工资或者其他从个人服务、利息、股息、租金、专利权费等得到的收入均应报告到美国政府。无论这些收入是在美国境内或者其他国家取得。您像美国公民一样就您在世界范围内的收入纳税。
在您的第一个纳税年(美国使用公历年,1月1日至12月31日,每人),您可能就您到美国之前在美国境内取得的收入和到美国之后在世界范围内取得的收入被征税。一些情况下,您可以选择在美国就您全年在世界范围内的收入被征税。这往往发生在已婚人士搬到美国的情况下。例如,您可能在一年中一部分时间从外国雇佣者处取得工资,而剩下时间从美国雇佣者处取得工资。外国工资不被计算在您的美国申报单内,除非您做出如上选择。如果您从美国合伙处获得收入,那么这份收入将全年被计算在美国纳税申报单内,因为这是在美国取得的收入。您可以通过选择将配偶双方一年内所有收入报告在一张纳税申报单上使用已婚人士税率表。否则,您必须使用已婚但是分别报税的表格,或者如果您未婚,则使用单身(未婚)税率表。婚姻状况由缔结婚约所在地法律及每年12月31号的个人状况决定。
从贸易、商业或者出租获得的总收⼊中可以扣减为得到收入带来的一般和必要的费⽤。总收入和扣减额按照明细表计算,净收入和扣减额被一起加在一张明细表上,而这个净值就是您的总收入。您使用表格1040的明细表C申报没合并有或不是合伙人制度的贸易或企业。租凭的房产在表格1040的明细表E上申报。
您的总收入可能会按照一定的扣减额进一步调整。这包括如果您自己有高减税额度的健康计划的青虾的医疗储蓄账户的减税;只要您在搬迁之后十二个月期间内被雇佣39周,或者二十四个月内自我雇佣78周,在美国开始一份新工作的搬迁花费;自雇税的一半;向个人退休帐户或为自雇收入开设的养老金帐户的可减税投入;如果您自我雇佣您支付的医疗保险总额,;您为提早支取存款支付的赔偿总额;根据协议支付给前配偶的赡养费;学生贷款利息;您,您配偶或者您孩子的学费和其他费用;以及对特定商业活动的特殊国内生产活动减税。您的调整后总收入将等于总收入减去这些扣除。这一数额是用来限制在您的应纳税所得额计算中的某些其他扣除项目。
一个外籍居留者也有权享受与美国公民相同的减税额。他们可以选择标准扣除或者分类扣除。2014年的标准扣除额度,已婚夫妻联合报税为12,400美元,已婚单独、单身报税为6,200美元。分类扣除额度,如表格1040的明细表A所述,包括医药支出超过调整后总收入的10%,房地产税和特定的个人财产税,房屋抵押利息,向美国慈善机构捐款,以及取得收入的支出。取得收入的支出可能包括与工作有关的支出,投资费用,和税款准备费用。所有这些被称为“杂项扣减额”在被纳入总的分类扣除中之前需要超过调整后总收入的2%。总的分类扣减额通过“逐步淘汰”的计算方式而减少。这种情况在2014年发生在调整后总收入超过305050美元已婚联合报税,152525美元已婚单独报税,和254200美元单身报税的情况下。
如果您有家庭成员与您居住在一起并由您资助,您可以就每一个与您同住的人申请个人免税。2014年对您和所有依靠您供养的个体,个人免除额为3950美元。他们必须通过关于他们和您的关系,以及他们收入限制的测试。一般来说,您可以为与您一起居住在美国的您的配偶或者子女申请扶养减税。即使您的配偶不与您一起在美国生活,并且您使用已婚单独税率表格,您也可以为他们申报减免,只要您的配偶在美国没有收入来源。在2014年当调整后已婚联合报税的总收入介于305050美元和427550美元之间,单身报税者总收入介于254200美元到376700美元时的总的个人豁免额的确被“完全淘汰”了。
为了为您的配偶或者其他与您同住的人申报扶养扣减税,他们必须拥有社保号码(SSN)或者个人税号(ITIN)。个人税号是在您的第一张收入纳税申报单中,通过填写表格W-7和其他认证文件获得的。
一些其他税收抵免也同样可用。包括当您和您配偶工作时,给孩子的存款和扶养费用,为年长者和残疾者的存款,为居住在美国年龄在17岁以下的儿童的存款,为您或者您大学年龄子女的教育基金,对您在外国获得的收入缴纳的税款的外国税收抵免,对低收入群体的收入抵免,以及收养抵免。您月工资或者计件工资中会预提税金,您也需要为这部分申请抵免。
根据您的收入水平以及是否有受抚养者,您要通过下列表格之一根据梯级收入和复杂性申报您的收入——未婚和联合报税表格1040-EZ,无受抚养人的收入纳税申请表格1040-A,美国个人收入纳税申请表格或者表格1040,以及美国个人收入纳税申请表格。所有这些必须通过美国货币报税。在您决定您应当使用哪一表格之后,您必须确定需要在哪里提交。IRS有很多可供使用的地址,取决于所使用的纳税表格和是否随寄送付款。对于所有个人,提交您的收入纳税表格的到期日为公历纳税年结束后的四月十五日。一部分美国之外的个体可能获得自动延期至六月十五日,但是IRS会对延期下的任何到期税征收利息。您也可以通过提交表格4868申请六个月自动宽展期到10月15日,申请自动延期需要在4月15日或者之前(6月15日,如果您符合6月15日宽展期要求)提交美国个人收入纳税申请表格,但是您届时(4月15日)必须支付所有您预计到期的税收;否则,如果您低估了您的到期税收,您将被征收利息并且可能被惩罚。
在您的第一个纳税年(美国使用公历年,1月1日至12月31日,每人),您可能就您到美国之前在美国境内取得的收入和到美国之后在世界范围内取得的收入被征税。一些情况下,您可以选择在美国就您全年在世界范围内的收入被征税。这往往发生在已婚人士搬到美国的情况下。例如,您可能在一年中一部分时间从外国雇佣者处取得工资,而剩下时间从美国雇佣者处取得工资。外国工资不被计算在您的美国申报单内,除非您做出如上选择。如果您从美国合伙处获得收入,那么这份收入将全年被计算在美国纳税申报单内,因为这是在美国取得的收入。您可以通过选择将配偶双方一年内所有收入报告在一张纳税申报单上使用已婚人士税率表。否则,您必须使用已婚但是分别报税的表格,或者如果您未婚,则使用单身(未婚)税率表。婚姻状况由缔结婚约所在地法律及每年12月31号的个人状况决定。
从贸易、商业或者出租获得的总收⼊中可以扣减为得到收入带来的一般和必要的费⽤。总收入和扣减额按照明细表计算,净收入和扣减额被一起加在一张明细表上,而这个净值就是您的总收入。您使用表格1040的明细表C申报没合并有或不是合伙人制度的贸易或企业。租凭的房产在表格1040的明细表E上申报。
您的总收入可能会按照一定的扣减额进一步调整。这包括如果您自己有高减税额度的健康计划的青虾的医疗储蓄账户的减税;只要您在搬迁之后十二个月期间内被雇佣39周,或者二十四个月内自我雇佣78周,在美国开始一份新工作的搬迁花费;自雇税的一半;向个人退休帐户或为自雇收入开设的养老金帐户的可减税投入;如果您自我雇佣您支付的医疗保险总额,;您为提早支取存款支付的赔偿总额;根据协议支付给前配偶的赡养费;学生贷款利息;您,您配偶或者您孩子的学费和其他费用;以及对特定商业活动的特殊国内生产活动减税。您的调整后总收入将等于总收入减去这些扣除。这一数额是用来限制在您的应纳税所得额计算中的某些其他扣除项目。
一个外籍居留者也有权享受与美国公民相同的减税额。他们可以选择标准扣除或者分类扣除。2014年的标准扣除额度,已婚夫妻联合报税为12,400美元,已婚单独、单身报税为6,200美元。分类扣除额度,如表格1040的明细表A所述,包括医药支出超过调整后总收入的10%,房地产税和特定的个人财产税,房屋抵押利息,向美国慈善机构捐款,以及取得收入的支出。取得收入的支出可能包括与工作有关的支出,投资费用,和税款准备费用。所有这些被称为“杂项扣减额”在被纳入总的分类扣除中之前需要超过调整后总收入的2%。总的分类扣减额通过“逐步淘汰”的计算方式而减少。这种情况在2014年发生在调整后总收入超过305050美元已婚联合报税,152525美元已婚单独报税,和254200美元单身报税的情况下。
如果您有家庭成员与您居住在一起并由您资助,您可以就每一个与您同住的人申请个人免税。2014年对您和所有依靠您供养的个体,个人免除额为3950美元。他们必须通过关于他们和您的关系,以及他们收入限制的测试。一般来说,您可以为与您一起居住在美国的您的配偶或者子女申请扶养减税。即使您的配偶不与您一起在美国生活,并且您使用已婚单独税率表格,您也可以为他们申报减免,只要您的配偶在美国没有收入来源。在2014年当调整后已婚联合报税的总收入介于305050美元和427550美元之间,单身报税者总收入介于254200美元到376700美元时的总的个人豁免额的确被“完全淘汰”了。
为了为您的配偶或者其他与您同住的人申报扶养扣减税,他们必须拥有社保号码(SSN)或者个人税号(ITIN)。个人税号是在您的第一张收入纳税申报单中,通过填写表格W-7和其他认证文件获得的。
一些其他税收抵免也同样可用。包括当您和您配偶工作时,给孩子的存款和扶养费用,为年长者和残疾者的存款,为居住在美国年龄在17岁以下的儿童的存款,为您或者您大学年龄子女的教育基金,对您在外国获得的收入缴纳的税款的外国税收抵免,对低收入群体的收入抵免,以及收养抵免。您月工资或者计件工资中会预提税金,您也需要为这部分申请抵免。
根据您的收入水平以及是否有受抚养者,您要通过下列表格之一根据梯级收入和复杂性申报您的收入——未婚和联合报税表格1040-EZ,无受抚养人的收入纳税申请表格1040-A,美国个人收入纳税申请表格或者表格1040,以及美国个人收入纳税申请表格。所有这些必须通过美国货币报税。在您决定您应当使用哪一表格之后,您必须确定需要在哪里提交。IRS有很多可供使用的地址,取决于所使用的纳税表格和是否随寄送付款。对于所有个人,提交您的收入纳税表格的到期日为公历纳税年结束后的四月十五日。一部分美国之外的个体可能获得自动延期至六月十五日,但是IRS会对延期下的任何到期税征收利息。您也可以通过提交表格4868申请六个月自动宽展期到10月15日,申请自动延期需要在4月15日或者之前(6月15日,如果您符合6月15日宽展期要求)提交美国个人收入纳税申请表格,但是您届时(4月15日)必须支付所有您预计到期的税收;否则,如果您低估了您的到期税收,您将被征收利息并且可能被惩罚。